Finn svaret du trenger
Eksempel: banken trekker 12 450 kroner
Tenk deg et vanlig bedriftslån der terminoppgaven viser 10 000 kroner i avdrag, 2 400 kroner i renter og 50 kroner i et løpende termingebyr. Betalingen fra bankkontoen er 12 450 kroner, men bare 2 450 kroner gjelder periodens renter og gebyr i dette eksemplet.
| Del av trekket | Beløp | Hva endres? |
|---|---|---|
| Avdrag | 10 000 kr | Lånegjelden reduseres |
| Renter | 2 400 kr | Rentekostnaden øker |
| Løpende termingebyr | 50 kr | Den aktuelle gebyrkostnaden øker |
| Utbetaling fra bank | 12 450 kr | Bankbeholdningen reduseres |
Beløpene er et enkelt, tenkt eksempel med betaling og kostnad i samme periode. Store etableringskostnader, forskuddsbetalinger, valutalån og andre mer sammensatte forhold trenger egen vurdering. Kontonumrene følger kontoplanen dere faktisk bruker; ikke la et tilfeldig nummer fra en annen bedrifts oppsett bestemme klassifiseringen.
Finn underlaget før du bokfører
Hent terminoppgaven eller en spesifikasjon som viser fordelingen. Ta vare på koblingen mellom låneavtalen, betalingen og dokumentasjonen. Kontoutskriften viser at penger har gått ut, men forklarer ikke alltid hva hele beløpet gjelder.
Hvis banken ikke har spesifisert trekket, be om oppdeling. Ikke før en gjettet fordeling som endelig løsning. Merk heller posten for avklaring og følg den opp før perioden avsluttes.
Skatteetatens veiledning om regnskap forklarer hvorfor dokumentasjonen må kunne følge opplysningene i regnskapet.
Kontroller lånesaldoen etter betalingen
Hvis bokført gjeld før betalingen var 300 000 kroner og avdraget er 10 000 kroner, skal den etter denne hendelsen være 290 000 kroner. Rentene og termingebyret skal ikke redusere gjelden i dette enkle eksemplet.
Stem av mot bankens låneoversikt for samme dato. Dersom saldoene avviker, undersøk om en termin mangler, et avdrag er ført som kostnad eller et nytt låneopptak ikke er registrert. Sammenlign også datoene; en bokført betaling og bankens saldo kan gjelde forskjellige tidspunkt.
Slik unngår du dobbelt bokføring
En vanlig feil er å registrere terminoppgaven og deretter kostnadsføre hele banktrekket som en ny transaksjon. Betalingen skal kobles til den registrerte hendelsen, ikke opprette samme kostnad på nytt.
Når du bruker bankavstemming, kontroller både beløp og referanse. Et likt beløp fra forrige måned er ikke tilstrekkelig bevis på at riktig termin er funnet.
Hva hvis rentene gjelder en annen periode?
Betalingsdato og perioden kostnaden gjelder, kan være forskjellige. Behold derfor informasjon om renteperioden. Ved periode- og årsavslutning må opptjente, påløpte og eventuelt forskuddsbetalte beløp vurderes sammen med resten av regnskapet.
Lag én oversikt per lån med saldo, avdrag, renter og åpne avklaringer. Den gjør det enklere å samarbeide med regnskapsfører og å følge opp i ReAI. Målet er at du kan forklare både banktrekket og gjelden uten å rekonstruere historien hver gang.