Hvordan levere MVA-meldingen selv

Alle virksomheter som er registrert i MVA-registeret skal levere mva-melding, også når det ikke har vært omsetning i perioden. Meldingen summerer utgående MVA på salg og fradragsberettiget inngående MVA på kjøp. Differansen viser hva virksomheten skal betale eller få tilbake.

Selve innsendingen er siste steg. Før du åpner skjemaet bør grunnlaget være bokført, avstemt og dokumentert slik at du kan forklare hvert felt.

Frister for alminnelig næring

De fleste virksomheter leverer annenhver måned:

Betalingsfristen er den samme som leveringsfristen. Årstermin, primærnæring og enkelte andre ordninger har andre perioder og frister. Kontroller derfor alltid perioden som står i løsningen eller Skatteetatens fristoversikt.

Sjekkliste før du leverer

1. Lås perioden. Sørg for at alle relevante salgs- og kjøpsbilag er bokført på riktig dato.
2. Avstem salg. Sammenlign omsetningen i regnskapet med fakturarapport, kasse, nettbutikk eller annet salgssystem.
3. Avstem bank og oppgjørskontoer. Forklar forskjeller mellom salg, betalingsleverandør og innbetaling.
4. Kontroller kjøpene. Se etter manglende bilag, private kostnader, representasjon og andre kjøp med begrenset fradragsrett.
5. Gjennomgå spesialposter. Import, tjenester fra utlandet, eksport, kreditnotaer, tap og blandet virksomhet trenger egne vurderinger.
6. Avstem MVA-kontoene. MVA-rapporten skal kunne knyttes til saldoene for inngående, utgående og skyldig MVA.
7. Undersøk store avvik. Sammenlign med forrige periode og med det du vet om driften.

Ikke endre en MVA-kode bare for å få et forventet beløp. Finn først ut hvilken vare eller tjeneste transaksjonen gjelder, hvordan den ble levert og om dokumentasjonen gir fradragsrett.

Slik leverer du

Du kan levere fra et regnskapssystem med støtte for mva-meldingen eller ved å logge inn i Skatteetatens løsning. Fremgangsmåten varierer litt, men kontrollen er den samme:

1. Velg riktig virksomhet, meldingstype og termin.
2. Overfør eller fyll inn tallene per MVA-kode.
3. Kontroller merknader, valideringsmeldinger og eventuelle negative beløp.
4. Sammenlign totalsummene med den ferdige MVA-rapporten.
5. Send inn og lagre kvitteringen sammen med rapport og avstemming.
6. Bruk betalingsinformasjonen og KID-nummeret fra Skatteetaten dersom meldingen viser MVA til betaling.

Personen som sender inn må ha riktig tilgang i Altinn. Avklar tilgangen før fristdagen, særlig når en ansatt eller ekstern hjelper har forberedt meldingen.

Eksempel på kontroll

Regnskapet viser 250 000 kroner i avgiftspliktig salg med 25 prosent MVA og 80 000 kroner i kjøp med fullt fradrag og samme sats.

Eksemplet er bare en kontroll av regnestykket. Den faktiske meldingen kan inneholde flere satser, fritatt omsetning, import, justeringer og kjøp uten fradragsrett. Det er dokumentasjonen og reglene for hver transaksjon som avgjør beløpet.

Hvis du oppdager feil etter innsending

Ikke legg en gammel feil inn i neste termin bare for å få årsbeløpet riktig. Rett først bokføringen i perioden feilen gjelder, dokumenter hvorfor, og send en ny melding for den aktuelle terminen. Skatteetaten opplyser at den sist innsendte meldingen er gjeldende.

Les hvordan du retter feil i en levert mva-melding før du korrigerer større eller eldre avvik.

Når du bør få hjelp

Få vurderingen kvalitetssikret ved delvis fradragsrett, fast eiendom, bil med blandet bruk, import og eksport, tjenester kjøpt fra utlandet, uttak til privat bruk eller større korrigeringer. Du kan fortsatt gjøre bokføring og avstemming selv, men få hjelp med den delen som krever tolkning.

Faglig grunnlag

Guiden er gjennomgått mot Skatteetatens løsning og veiledning for å se, endre og levere mva-melding, samt informasjon om betaling og frister. Kontroller alltid den fristen og meldingstypen som gjelder virksomheten din.

Beste neste steg

Bruk bankavstemmingen og dokumentasjon til MVA-kontroll som faste deler av terminavslutningen.