Ved salg til utlandet kan du ikke velge MVA-behandling bare ut fra kundens adresse. Du må vite hva som selges, hvor varen eller tjenesten faktisk leveres eller brukes, om kunden er næringsdrivende eller privatperson, og hvilke dokumentasjonskrav som gjelder.
Start med å klassifisere hvert salgsoppsett
| Spørsmål | Eksempler på dokumentasjon |
|---|---|
| Selger du vare eller tjeneste? | Produktbeskrivelse, avtale og fakturalinje |
| Hvem er kunden? | Organisasjonsnummer, MVA-nummer eller kundebekreftelse |
| Hvor går leveransen? | Fraktdokument, leveringsadresse eller beskrivelse av bruk |
| Hvem håndterer importen? | Leveringsvilkår, tolldeklarasjon og transportørdata |
| Hvilken valuta brukes? | Faktura, betalingsrapport og dokumentert valutakurs |
Lag egne salgstyper i regnskapssystemet for de kombinasjonene virksomheten faktisk bruker. Et norsk varesalg, vareeksport, B2B-tjeneste til utlandet og digitalt salg til privatkunde bør ikke havne i samme manuelle samlepost.
Varesalg ut av Norge
Ved eksport av varer må bokføringen kunne knyttes til dokumentasjon som viser at varen er sendt ut av merverdiavgiftsområdet. Ordre, faktura, transportdokument og tolldeklarasjon bør derfor ha en felles referanse.
Kontroller også leveringsvilkårene. De avgjør blant annet hvem som bærer frakt, risiko og importkostnader. Det er ikke nok å se at kunden har betalt fra en utenlandsk konto.
Tjenester krever en egen vurdering
For tjenester må du skille mellom tjenester som kan leveres over avstand, arbeid som utføres på et bestemt sted, tjenester knyttet til fast eiendom og andre særregler. Kundens status og hvor tjenesten er til bruk kan påvirke behandlingen.
Skatteetatens temaside om merverdiavgift til og fra Norge samler innganger til eksport, import, tjenester og e-handel. Bruk den aktuelle veiledningen for deres konkrete leveranse før MVA-koden fastsettes.
Avstem salg, betaling og rapportering hver måned
- Summer ordre og kreditnotaer per marked, kundetype og MVA-behandling.
- Avstem mot betalingsleverandør og bank, inkludert gebyrer og valutaavvik.
- Kontroller at eksport- og leveringsdokumentasjon finnes for utvalgte salg.
- Avstem omsetningskontoene mot MVA-meldingen.
- Undersøk alle manuelle posteringer og negative beløp.
| Vanlig avvik | Slik finner du det |
|---|---|
| Salg er bokført når utbetalingen kom | Sammenlign faktura-/ordredato med utbetalingsdato |
| Gebyr er trukket fra inntekten | Avstem bruttosalg mot nettoutbetaling |
| Retur mangler kreditnota | Sammenlign returdata med krediterte salg |
| Feil MVA-kode på ny kundetype | Filtrer første salg per marked og salgskanal |
| Valutadifferanse er skjult i inntekt | Avstem fakturabeløp mot betaling i bokført valuta |
Når bør du få hjelp?
Få behandlingen kontrollert før første faktura når dere starter i et nytt land, bruker lager i utlandet, selger digitale tjenester til privatpersoner eller lar en markedsplass håndtere betalingen. Det er billigere å sette opp riktig salgstype enn å korrigere mange terminer senere.
Les MVA for nettbutikk og digitale salg dersom salget går gjennom nettbutikk eller markedsplass. Se også hvordan du avstemmer bank før du bygger månedsrutinen. Hvis virksomheten trenger automatiserte salgstyper og avstemming, kan du se hvordan dette kan organiseres i ReAI.