Hvis du fører regnskapet selv i et AS, er årsslutt først og fremst en test på hvor god rytme du har hatt gjennom året. Jo mer som er kontrollert løpende, desto mindre blir årsslutt en oppryddingsjobb.
Dette bør være klart før du lukker året
- avstemt bank, ryddige bilag og tydelig dokumentasjon
- kontroll på lønn, eiertransaksjoner og åpne poster
- oversikt over hva som fortsatt mangler før formelle leveranser
Det som ofte skaper forsinkelser
- eierbevegelser uten god nok forklaring
- kostnader og periodiseringer som aldri ble kontrollert underveis
- årsslutt som planlegges for sent
Beste neste steg
Kombiner denne med hvordan avstemme bank og utbytte og aksjonærregisteroppgaven for små AS.
Lag en liste over åpne avklaringer
En avstemt bankkonto er et viktig kontrollpunkt, men den forklarer ikke alene alle balansepostene. Noter hvilke saldi du har dokumentert, hvilke som mangler underlag og hvem som kan svare på spørsmålet. Skill mellom en tidsforskjell som er forklart og en differanse du ennå ikke forstår.
For eksempel kan en leverandørfaktura være bokført, men betalingen registrert på feil motpart. Før du retter, bør du finne originalfaktura, betalingsreferanse og posteringen som skal korrigeres. Ikke bruk en generell differansekonto bare for at rapportene skal se ryddige ut.
Har du byttet system i løpet av året?
Da trenger du også sammenhengen mellom de to regnskapsgrunnlagene. Kontroller at åpne poster og vedlegg kan finnes igjen, og at betalinger rundt overgangen ikke har blitt ført eller betalt to ganger. Guiden om kontroll av leverandørimport gir et konkret prøveutvalg.
Før levering bør du samle spørsmål som krever faglig vurdering i én liste og avklare hvem som gjør hva. Å føre mye selv betyr ikke at du må avgjøre enhver årsoppgjørspost uten hjelp. Bruk Altinns veiledning om bilag som utgangspunkt for dokumentasjonen.