Når du fører regnskapet selv, er å bokføre en faktura noe av det første du må mestre. Salgsfaktura og leverandørfaktura følger samme grunnlogikk: én konto skal debiteres, én skal krediteres, og MVA-koden styrer hvordan beløpene flyter inn i MVA-meldingen.
Grunnlogikken
Hver faktura har minst tre elementer som må bokføres: nettobeløp, MVA og totalbeløp.
| Faktura | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Salgsfaktura | 1500 Kunde (totalbeløp) | 3000 Salg + 2700 Utgående MVA |
| Kjøpsfaktura | 6XXX Kostnad + 2710 Inngående MVA | 2400 Leverandør (totalbeløp) |
Tallene er typiske kontonummer fra Norsk standard kontoplan – du kan bruke andre, men hold deg til ett system.
Salgsfaktura: praktisk eksempel
Du fakturerer 10 000 kr eks. mva (2 500 i MVA, totalt 12 500 inkl.). Bokføring:
- Debet 1500 Kundefordring 12 500.
- Kredit 3000 Salgsinntekt 10 000.
- Kredit 2700 Utgående MVA 25 % 2 500.
- Når kunden betaler: Debet 1920 Bank 12 500, Kredit 1500 Kundefordring 12 500.
Kjøpsfaktura: praktisk eksempel
Du mottar faktura for kontorrekvisita 1 250 kr inkl. MVA (1 000 netto, 250 MVA). Bokføring:
- Debet 6800 Kontorrekvisita 1 000.
- Debet 2710 Inngående MVA 25 % 250.
- Kredit 2400 Leverandørgjeld 1 250.
- Når du betaler: Debet 2400 Leverandørgjeld 1 250, Kredit 1920 Bank 1 250.
MVA-koder
I de fleste regnskapssystem velger du MVA-kode i stedet for å splitte beløpene manuelt. Vanlige koder:
- 3: Inngående MVA 25 %
- 31: Inngående MVA 15 %
- 33: Inngående MVA 12 %
- 0: Ingen MVA / utenfor systemet
- 5: Eksport (0 % med fradrag)
Datovalg
Du må passe på tre datoer på fakturaen, og bruke riktig én ved bokføring.
| Dato | Hva det er | Når brukes den |
|---|---|---|
| Fakturadato | Når fakturaen er utstedt | Bokføringsdato |
| Leveringsdato | Når varen/tjenesten er levert | MVA-tidspunkt |
| Forfallsdato | Når betaling er forfalt | Reskontroopprydding |
Vanlige feil
- du bokfører totalbeløpet på salgskonto (uten å splitte ut MVA)
- du bruker bilagsdato i stedet for fakturadato
- du blander 25, 15 og 12 % MVA på samme post
- du fører faktura når den betales, ikke når den mottas
- du glemmer å bokføre kreditnota i riktig periode
Sjekkliste
- fakturanummer er unikt og fortløpende
- selger/kjøpers organisasjonsnummer er på fakturaen
- MVA er splittet på sats (hvis flere)
- bilaget er arkivert digitalt og lenket fra bokføringen
Når det er lurt å få hjelp
Hvis du har mange fakturaer er manuell bokføring tidkrevende. Et system som fakturamottaket i ReAI kan lese fakturaer automatisk, og AIAK kan ta unna leverandørfakturaer for deg.
Beste neste steg
Les første MVA-melding skritt for skritt , hvordan føre utlegg i eget AS og slik velger du regnskapssystem som nybegynner . Trenger du hjelp, ta kontakt .
Les også Slik håndterer du utenlandske fakturaer .