Slik håndterer du skatteoppgjør for AS
Praktisk gjennomgang av skattemelding og skatteoppgjør for små AS som fører regnskap selv.
For mange nye AS-eiere er skatteoppgjøret den mest forvirrende delen av regnskapsåret. Det er ikke ett skjema, men flere – og rekkefølgen fra skattemelding til skatteoppgjør har flere steg som må skje på riktig tidspunkt.
Flyten i skatteoppgjøret
| Steg | Når | Hva |
|---|---|---|
| Forskuddsskatt | I løpet av året | Selskapet betaler skatt i 2 terminer (15. feb og 15. apr) |
| Skattemelding | Senest 31. mai | Selskapet leverer RF-1028 + næringsoppgave |
| Aksjonærregisteroppgave | 31. januar | RF-1086, om eierforhold og utbytte |
| Skatteoppgjør | Innen 1. desember | Skatteetaten beregner endelig skatt |
| Restskatt/tilbakebetaling | Etter oppgjør | Forfall ca. 3 uker etter |
Frister kan endres – sjekk hos skatteetaten.no .
Det må være på plass før innsending
For å levere skattemeldingen for AS må du ha:
- avsluttet årsregnskap (resultat og balanse)
- næringsoppgave 2 (RF-1167) eller forenklet versjon
- eventuelle skjema for avskrivninger (RF-1084)
- eventuelle skjema for utbytte (RF-1086)
- spesifikasjoner som dokumenterer poster i regnskapet
Forskuddsskatt – hvordan justere
Skatteetaten beregner forskuddsskatt basert på forrige års resultat. Hvis du forventer mye lavere/høyere resultat i år, bør du justere.
- Logg inn på Skatteetaten.
- Velg “endre forskuddsskatt”.
- Oppgi forventet resultat.
- Få ny terminoppstilling.
- Betal innen frist (15. februar og 15. april).
For nye selskap første år settes forskuddsskatten ofte til null – men da kan du få en stor restskatt etter oppgjøret.
Vanlige feil
- du ikke justerer forskuddsskatt selv om resultatet endres mye
- du leverer skattemeldingen uten å ha levert årsregnskapet til Brønnøysund
- du glemmer aksjonærregisteroppgaven (RF-1086) som har egen frist 31. januar
- du behandler restskatt som driftskostnad (er ikke fradragsberettiget)
- du klager på oppgjøret uten dokumentasjon
Restskatt eller tilgodehavende
Hvis forskuddsskatten du har betalt er for lav i forhold til endelig skatt, må du betale restskatt. For mye betalt gir tilgodebeløp som tilbakebetales eller motregnes mot neste års forskudd.
| Situasjon | Konsekvens |
|---|---|
| Forskudd > endelig | Tilgode + ev. renter |
| Forskudd < endelig | Restskatt + renter |
| Vesentlig avvik | Vurder å justere forskudd kommende år |
Hva med årsregnskapet til Brønnøysund
Årsregnskapet skal sendes til Regnskapsregisteret innen sju måneder etter regnskapsårets slutt (oftest 31. juli). Det er separat fra skattemeldingen, selv om dataene henger sammen.
Når det er lurt å få hjelp
Skatteoppgjøret er en av oppgavene hvor regnskapsfører ofte sparer mer enn det koster. ReAI støtter eksport av næringsoppgaven, og AIAK tar gjerne hele årsoppgjøret hvis du fører selv resten av året.
Beste neste steg
Les første året som AS-eier , forberede årsoppgjør når du fører mest selv og slik fører du utbytte til eier . Trenger du hjelp, ta kontakt .