Slik håndterer du utenlandske fakturaer
Praktisk gjennomgang av hvordan du fører kjøp fra utlandet riktig, både for varer og digitale tjenester.
Når bedriften kjøper noe fra utlandet, dukker det opp regler du sjelden trenger å tenke på ved norsk handel. Utenlandske fakturaer krever at du forstår skillet mellom varekjøp og tjenestekjøp, og hvordan innførsel-MVA og snudd avregning fungerer.
To hovedkategorier
| Type | MVA-håndtering | Eksempel |
|---|---|---|
| Vareimport | Innførsel-MVA via Tolletaten | Varer fra Kina/USA |
| Digital tjeneste fra EU/utland | Snudd avregning | SaaS, Google, AWS |
| Tjeneste fra norsk leverandør | Vanlig MVA | Konsulent i Norge |
Reglene er beskrevet i merverdiavgiftsloven og praksis hos Tolletaten .
Vareimport – steg for steg
- Bokfør leverandørfakturaen i NOK basert på fakturadatoens kurs.
- Vent på fortollingsbilag fra Tolletaten (kommer i Altinn / hos speditør).
- Bokfør innførsel-MVA: konto for utgående/inngående innførsels-MVA.
- Bokfør eventuell toll, frakt og forsikring.
- Avstem at innførsels-MVA ender riktig i MVA-meldingen.
For MVA-pliktige bedrifter vil innførsel-MVA gå inn både som utgående og inngående og dermed netto null – men det skal med på MVA-meldingen.
Digital tjeneste – snudd avregning
Når du kjøper en digital tjeneste fra utlandet (SaaS, lisenser, annonser) er det du som skal beregne og rapportere MVA i Norge. Dette kalles snudd avregning.
- bokfør netto kostnad i regnskapet
- beregn 25 % MVA av nettobeløpet
- bokfør den både som utgående og inngående MVA
- rapporter beløpene på riktig post i MVA-meldingen
- arkiver fakturaen som vanlig dokumentasjon
Valutakurs – hvilken bruker du
Bruk en konsekvent kilde, ofte Norges Banks dagskurs, og dokumenter valget.
| Tidspunkt | Kurs |
|---|---|
| Fakturadato | Bokført kostnad/fordring |
| Betalingsdato | Faktisk veksling |
| Balansedato | Omregning av åpne poster |
Differansene gir valutagevinst eller -tap som skal bokføres separat.
Vanlige feil
- du behandler digital tjeneste fra USA som “vanlig kostnad” uten snudd avregning
- du glemmer innførsel-MVA fordi spedisjonsfakturaen ikke er gjennomgått
- du bruker tilfeldig vekslingskurs i stedet for offisiell
- du fakturerer salg til utenlandsk kunde med 25 % MVA selv om det er eksport
- du bokfører toll og frakt sammen med varekostnad uten å splitte
Sjekkliste
- alle utenlandske leverandører er identifisert i regnskapet
- type tjeneste/vare er klassifisert (vare, digital, fysisk tjeneste)
- innførsel-MVA er hentet inn for hver vareimport
- snudd avregning er aktivert for digitale tjenester
- valutakursen er dokumentert per bilag
Når det er lurt å få hjelp
Snudd avregning og innførsel-MVA er to av de tingene som er enklest å sette opp riktig fra start. ReAI støtter MVA-kodene direkte, og AIAK kan gå gjennom rutinene for utenlandshandel første gang.
Beste neste steg
Les slik bokfører du en faktura selv , første MVA-melding skritt for skritt og MVA-melding for første gang . Trenger du hjelp, ta kontakt .