Når bedriften kjøper noe fra utlandet, dukker det opp regler du sjelden trenger å tenke på ved norsk handel. Utenlandske fakturaer krever at du forstår skillet mellom varekjøp og tjenestekjøp, og hvordan innførsel-MVA og snudd avregning fungerer.
To hovedkategorier
| Type | MVA-håndtering | Eksempel |
|---|---|---|
| Vareimport | Innførsel-MVA via Tolletaten | Varer fra Kina/USA |
| Digital tjeneste fra EU/utland | Snudd avregning | SaaS, Google, AWS |
| Tjeneste fra norsk leverandør | Vanlig MVA | Konsulent i Norge |
Reglene er beskrevet i merverdiavgiftsloven og praksis hos Tolletaten .
Vareimport – steg for steg
- Bokfør leverandørfakturaen i NOK basert på fakturadatoens kurs.
- Vent på fortollingsbilag fra Tolletaten (kommer i Altinn / hos speditør).
- Bokfør innførsel-MVA: konto for utgående/inngående innførsels-MVA.
- Bokfør eventuell toll, frakt og forsikring.
- Avstem at innførsels-MVA ender riktig i MVA-meldingen.
For MVA-pliktige bedrifter vil innførsel-MVA gå inn både som utgående og inngående og dermed netto null – men det skal med på MVA-meldingen.
Digital tjeneste – snudd avregning
Når du kjøper en digital tjeneste fra utlandet (SaaS, lisenser, annonser) er det du som skal beregne og rapportere MVA i Norge. Dette kalles snudd avregning.
- bokfør netto kostnad i regnskapet
- beregn 25 % MVA av nettobeløpet
- bokfør den både som utgående og inngående MVA
- rapporter beløpene på riktig post i MVA-meldingen
- arkiver fakturaen som vanlig dokumentasjon
Valutakurs – hvilken bruker du
Bruk en konsekvent kilde, ofte Norges Banks dagskurs, og dokumenter valget.
| Tidspunkt | Kurs |
|---|---|
| Fakturadato | Bokført kostnad/fordring |
| Betalingsdato | Faktisk veksling |
| Balansedato | Omregning av åpne poster |
Differansene gir valutagevinst eller -tap som skal bokføres separat.
Vanlige feil
- du behandler digital tjeneste fra USA som “vanlig kostnad” uten snudd avregning
- du glemmer innførsel-MVA fordi spedisjonsfakturaen ikke er gjennomgått
- du bruker tilfeldig vekslingskurs i stedet for offisiell
- du fakturerer salg til utenlandsk kunde med 25 % MVA selv om det er eksport
- du bokfører toll og frakt sammen med varekostnad uten å splitte
Sjekkliste
- alle utenlandske leverandører er identifisert i regnskapet
- type tjeneste/vare er klassifisert (vare, digital, fysisk tjeneste)
- innførsel-MVA er hentet inn for hver vareimport
- snudd avregning er aktivert for digitale tjenester
- valutakursen er dokumentert per bilag
Når det er lurt å få hjelp
Snudd avregning og innførsel-MVA er to av de tingene som er enklest å sette opp riktig fra start. ReAI støtter MVA-kodene direkte, og AIAK kan gå gjennom rutinene for utenlandshandel første gang.
Beste neste steg
Les slik bokfører du en faktura selv , første MVA-melding skritt for skritt og MVA-melding for første gang . Trenger du hjelp, ta kontakt .